Учет у лизингодателя при страховом случае

Comments

• Цитата: Добрый день!Подскажите пожалуйста.У нас договор лизинга на прицеп, баланс лизингодателя.Был страховой случай, признана тотальная гибель прицепа.При закрытии договора все пересчитали и получилось:-Договор лизинга стал 3710917,22 в т.ч. НДс 566072,12 руб-Лизинговый платежи составляют 1239801,57-Выкупная стоимость 2471115,65 в т.ч. НДС 18%Оплатили мы 1481448,43(включая аванс 666988,96 руб.)Страховое возмещение составило 3035864,10-Но страховщики перечислили лизингодателю 2847504,10-И годные остатки в размере 201 тыс.руб остались у нас-Мы должны лизингодателю 2229468,79-Лизингодатель зачел долг наш и перечислил нам на р/сч 609690,89 рубВообще непонятно нам, наш доход только 609690,89?? и что делать с годными остатками?Идет ли выкупная стоимость в расходы по прибыли?Если можно с бухг.проводкамиИнтересует Прибыль и НДССпасибо заранее.

  
  
  Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Цитата: Добрый день!Подскажите пожалуйста.У нас договор лизинга на прицеп, баланс лизингодателя.Был страховой случай, признана тотальная гибель прицепа.При закрытии договора все пересчитали и получилось:-Договор лизинга стал 3710917,22 в т.ч. НДс 566072,12 руб-Лизинговый платежи составляют 1239801,57-Выкупная стоимость 2471115,65 в т.ч. НДС 18%Оплатили мы 1481448,43(включая аванс 666988,96 руб.)Страховое возмещение составило 3035864,10-Но страховщики перечислили лизингодателю 2847504,10-И годные остатки в размере 201 тыс.руб остались у нас-Мы должны лизингодателю 2229468,79-Лизингодатель зачел долг наш и перечислил нам на р/сч 609690,89 рубВообще непонятно нам, наш доход только 609690,89?? и что делать с годными остатками?Идет ли выкупная стоимость в расходы по прибыли?Вопрос удалён модератором.Интересует Прибыль и НДССпасибо заранее.

  
  
  Добрый день!
  
  Что-то у меня не бьется арифметика по выделенному синим.
  
  В общем ситуация выглядит следующим образом (если имущество учитывается на балансе лизингодателя).
  
  Вашими расходами за срок лизинга для целей налога на прибыль является только сумма лизинговых платежей по последнему варианту договора лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), т.е. 1 239 801,57 руб. за вычетом НДС, который можно было принять к вычету в течение срока договора лизинга.
  Если Вы отнесли на налоговые расходы большую сумму, чем приведена мною выше либо применили вычет НДС в большей сумме, то придется корректировать налоговые обязательства в сторону увеличения с уплатой налога и пени и последующим представлением уточненок (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
  
  На дату выкупа предмета лизинга по условиям Вашего соглашения Вы применяете вычет НДС с выкупной стоимости в размере 2 474 115,65 руб., если годные остатки такого имущества будут использованы Вами в облагаемой НДС деятельности (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ). Выкупная стоимость минус НДС формирует либо первоначальную налоговую стоимость такого имущества как ОС (если Вы планируете его использовать в своей деятельности - п. 1 ст. 257 НК РФ), либо формирует налоговую стоимость такого имущества как товара (если планируете его продать - пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
  
  На дату признания страховщиком своей обязанности выплатить сумму страхового возмещения выгодоприобретателю - лизингодателю, Вам надо признать в составе внереализационных доходов всю сумму страхового возмещения, подлежащего выплате (т.е. за вычетом стоимости годных остатков, переходящих в Вашу собственность посредством выкупа у лизингодателя) - ст. 41, п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 1 ст. 271 НК РФ.
• спасибо.
  Но для особо одаренных😓 : признать в составе внереализационных доходов всю сумму страхового возмещения, подлежащего выплате (т.е. за вычетом стоимости годных остатков, переходящих в Вашу собственность посредством выкупа у лизингодателя), это 2847504,10?( эту сумму перечислил страховщик лизингодателю)
  А тогда 609690,89 что будет?
  
  Годные остатки мы планируем продать, оприходовали как товар на сумму 201 тыс.
  Все равно непонятно, как учесть эту выкупную стоимость😓 😓 В расходы мы ее не берем, ндс тоже не принимаем к вычету, да?😓
• Цитата: спасибо.Но для особо одаренных😓 :признать в составе внереализационных доходов всю сумму страхового возмещения, подлежащего выплате (т.е. за вычетом стоимости годных остатков, переходящих в Вашу собственность посредством выкупа у лизингодателя), это2847504,10?( эту сумму перечислил страховщик лизингодателю)А тогда 609690,89 что будет?Годные остатки мы планируем продать, оприходовали как товар на сумму 201 тыс.Все равно непонятно, как учесть эту выкупную стоимость😓 😓 В расходы мы ее не берем, ндс тоже не принимаем к вычету, да?😓

  
  
  Добрый день!
  
  Считаю выделенное синим - верным. Сумма 609 690,89 руб. уже входит в ранее признанную сумму внереализационного дохода (2 847 504,10 руб.), поэтому не отражается повторно в налоговых доходах на дату ее получения (п. 3 ст. 248 НК РФ).
  
  Годные остатки Вам надо приходовать как товар в сумме выкупной стоимости (2 474 115,65 руб.) без НДС, так как именно эта сумма является Вашим расходом на приобретение таких остатков у лизингодателя в собственность.
  
  Если Вы собираетесь реализовать годные остатки, то с цены продажи Вы начислите НДС к уплате, соответственно имеете право применить вычет НДС с выкупной стоимости в общем порядке на дату получения такого имущества в собственность при наличии счет-фактуры лизингодателя (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ).
  
  Выкупная стоимость без НДС будет учтена в составе налоговых расходов на дату реализации такого имущества (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
• Спасибо,но договором лизинга установлено, что выгодоприобретателем по договору является – лизингодатель, то мы получается все равно в внер.доход всю сумму страхового возмещения учитываем?
• Цитата: Спасибо,но договором лизинга установлено, что выгодоприобретателем по договору является – лизингодатель, то мы получается все равно в внер.доход всю сумму страхового возмещения учитываем?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Вы не привели условия договора лизинга касаемо наступления страхового случая, который и произошел в данной ситуации. Но думаю, что несмотря на то, что выгодоприобретателем страховой выплаты выступает лизингодатель, в договоре лизинга предусмотрено погашение за счет данного возмещения Вашего долга в виде остатка платежей по лизингу, как в части лизинговых платежей, так и в части выкупной стоимости.
  Вы написали, что после пересчета сумма лизинговых платежей и выкупной стоимости составила 3 710 917,22 руб., а Вы уплатили только 1 481 448,43 руб., т.е. без учета страхового возмещения Ваш долг перед лизингодателем составил 2 229 468,79 руб.
  Именно это долг покрыт частью страхового возмещения, а превышение возмещения над долгом в сумме 609 690, 89 руб. перечислено Вам лизингодателем.
  Поэтому Ваши обязательства по уплате лизингодателю долга 2 229 468,79 руб. фактически прощаются Вам лизингодателем в связи с получением им данной суммы со стороны страховой компании. Т.е. эта сумма идет к Вам в налоговый доход согласно ст. ст. 41 и 250 НК РФ. К ней добавляется доход в виде фактически полученной Вам от лизингодателя суммы 609 690,89 руб. все по тому же основанию - ст. ст. 41 и 250 НК РФ. Итого Ваш налоговый доход равняется сумме страхового возмещения, т.е. той сумме, которую Вы фактически получили от лизингодателя и которую Вам лизингодатель простил в качестве долга по лизингу.
• Спасибо огромное, именно так я и думала, со мной просто не согласна была( да и сейчас не согласна)) коллега.
  Еще раз спасибо